Povoljan poreski režim

POREZ NA DOBIT

U Srbiji, porez na dobit preduzeća se plaća po stopi od 10%. Nerezidentima se oporezuje samo prihod ostvaren u Srbiji.

Porez na dobit preduzeća

PORESKI PRAZNICI

Desetogodišnji poreski praznik za investicije preko 6.3 milliona € i 100 novo zaposlenih:

Poreski obveznici biće oslobodjeni plaćanja poreza na dobit u periodu od 10 godina, počev od prve godine kada se ostvari oporeziv prihod ukoliko:

Investiraju u osnovna sredstva preko 600 miliona dinara (približno 6.3 milliona €);
Tokom investicionog perioda zaposle najmanje još 100 osoba na neodređeno vreme.

PORESKI KREDITI

Poreski kredit do 80% za investicije u osnovna sredstva:

Dospeli porez se može umanjiti za 20% od iznosa investicija u osnovna sredstva u periodu za koji se plaća porez. Umanjenje ne može da prelazi 50% ukupne poreske obaveze. Ukoliko se ovaj poreski kredit ne iskoristi u potpunosti u toku jedne godine, može se preneti na najviše 10 narednih godina.
Pojedini sektori (poljoprivreda, ribolov, proizvodnja tekstilnih prediva i tkanina, odeća, koža, osnovni metali, standardni proizvodi od metala, mašine, kancelarijski uređaji, električni uređaji, radio, TV i komunikacijska oprema, medicinski instrumenti, motorna vozila, reciklaža i video produkcija) mogu dobiti poreski kredit u iznosu od 80% investicije u osnovna sredstva. Neiskorišćeni de bilo koje ovakva investicije može biti prenešen do 10 godina.
Za mala preduzeća, poreski kredit je takođe zagarantovan za osnovna sredstva u iznosu od 40% investicije realizovane u tekućoj godini. Kredit ne može biti veći od 70% poreskih obaveza.
Poreski obveznik koji zaposli nove radnike ima pravo na umanjenje poreza u visini od 100% od bruto zarada, uvećanih za iznos pratećih doprinosa koje poslodavac plaća. Ovaj poreski kredit se priznaje u toku dve godine od dana zaposlenja novih radnika, pod uslovom da se broj zaposlenih u tom periodu nije smanjivao.
Srpsko preduzeće sa novootvorenom radnom jedinicom u nedovoljno razvijenom regionu Srbije ima pravo na 2 godine smanjenja poreza srazmerno odnosu prihoda te radne jedinice u ukupnom prihodu.

PRENOS GUBITAKA

Prenos gubitaka na period od 10 godina:

Gubici proistekli iz poslovanja, finansijskih i neposlovnih transakcija, osim kapitalnih gubitaka, mogu se preneti na narednih 10 poreskih perioda radi prebijanja sa oporezivim prihodom. Ova olakšica ne prestaje da važi ukoliko se promeni status preduzeća (npr. u slučaju spajanja ili pripajanja preduzeća).

UBRZANA AMORTIZACIJA

Ubrzana amortizacija na osnovna sredstva:

Poreski obveznik ima pravo na ubrzanu amortizaciju osnovnih sredstava, najviše do 25% veću od one propisane. Poreski obveznik ima pravo na ubrzanu amortizaciju osnovnih sredstava, najviše do 25% veću od one propisane. Ova olakšica se odnosi na osnovna sredstva čija je svrha: smanjenje zagađenja vazduha, vode i zemljišta, kontrola buke, ušteda energije, pošumljavanje, prikupljanje i korišćenje otpada radi dobijanja industrijskih sirovina i goriva. Naučno istraživanje, obrazovanje i obuka zaposlenih i kompjuterski hardver takođe spadaju u ovu kategoriju.
Nematerijalna i osnovna sredstva se dele na pet grupa, sa amortizacionom stopom za svaku posebno (I – 2.5%, II – 10%, III – 15%, IV – 20%, i V – 30%). Nepokretnosti i I grupa se amortizuju pravolinijskom metodom, dok se stalna sredstva iz ostalih grupa amortizuju degresivnom metodom.

PORESKO OSLOBOĐENJE ZA KONCESIJE

Petogodišnje poresko oslobođenje za koncesije:

Dobit proistekla iz koncesije je oslobođena od oporezivanja u toku 5 godina počevši od dana kada se ulaganje u koncesiju završi. Ukoliko preduzeće kome se dodeli koncesija počne da ostvaruje dobit pre nego što završi investiranje, ta dobit ne podleže oporezivanju kroz porez na dobit preduzeća.

POREZ NA DOHODAK GRAĐANA

Umanjenje poreske osnove na dohodak u fiksnom iznosu od 7.310 dinara mesečno:

Porez na dohodak građana plaćaju pojedinci na prihode iz raznih izvora uključujući zarade, prihode od poljoprivrede i šumarstva, prihode od samostalne delatnosti, prihode od autorskih prava i prava industrijske svojine, prihode od kapitala, prihode od nepokretnosti i ostale prihode. Stopa oporezivanja zarada je 12%, dok je za ostale vrste ličnih prihoda uglavnom 20%. Nerezidenti se oporezuju shodno dohotku ostvarenog u Srbiji.
Poreski obveznik ima pravo na poreski kredit u iznosu poreza koji je već platio na prihod ostvaren u inostranstvu.
Porez na dohodak se ne plaća po osnovu sledećih primanja zaposlenog:

Naknada za javni prevoz (do i od radnog mesta), do vrednosti mesečne karte ili do stvarnih troškova ukoliko mesečna karta nije dostupna, ali ne preko 2.895 dinara;
Dnaevnice za službena putovanja u zemlji, ali ne preko 1.737 dinara dnevno, dnevnice za službena putovanja u inostranstvu, do vrednosti određene zakonom;
Naknade za smeštaj na službenim putovanjima, prema dostavljenim računima;
Naknada za prevoz za službena putovanja prema računima sredstava javnog prevoza i prilikom korišćenja sopstvenog vozila zaposlenog za službeni put ili druge poslovne svrhe prema zakonu i regulativama, do 30% od cene super benzina, ali ne više od 5.066 dinara mesečno;
Solidarna pomoć u slučaju bolesti, medicinske nege ili invaliditeta zaposlenog ili člana njegove porodice, do 28.949 dinara;
Novogodišnji i Božićni pokloni za decu zaposlenog do uzrasta od 15 godina, do 7.237 dinara po detetu;
Nagrade za zaposlene, do 14.474 dinara godišnje.

Poreska osnova na dohodak se umanjuje za 7.310 dinara mesečno za zaposlenog sa punim radnim vremenom.

PORESKO OSLOBOĐENJE NA ZARADE

Poresko oslobođenje na zarade za zaposlene ispod 30 i preko 45 godina:

Poslodavac koji uposli nove radnike na neodređeno vreme oslobođen je poreza na zarade za novozaposlene tokom sledećeg perioda:

3 godine:
1. za početnike ispod 30 godina života koji su prijavljeni kao nezapoleni pri Nacionalnoj službi za zapošljavanje, i
2. za lica sa invaliditetom;
2 godine:
1. za osobe ispod 30 godina života koji su prijavljeni kao nezapoleni pri Nacionalnoj službi za zapošljavanje ne manje od 3 meseca, i
2. za osobe sa i preko 45 godina života koji su prijavljeni kao nezapoleni pri Nacionalnoj službi za zapošljavanje ne manje od 6 meseci ili primaju naknadu zarade;
1 godina: za sve osobe, bez obzira na godine ili druge kriterijume.

GODIŠNJI POREZ NA PRIHOD

Umanjenje godišnjeg poreza na prihod do 50% oporezivog prihoda:

Građanima koji nisu stanovnici Srbije, godišnji prihod se oporezuje ukoliko prevazilazi petostruki iznos prosečne godišnje zarade u Srbiji. Poreska stopa je 10% za godišnji prihod ispod osmostruke prosečne godišnje zarade i 15% za godišnji prihod iznad osmostruke prosečne godišnje zarade. Oporezivi prihod se dalje umanjuje za iznos od 40% prosečne godišnje zarade za poreske obveznike i za iznos od 15% prosečne zarade za svakog člana porodice koji nije nezavisan. Ukupna vrednost umanjenja ne može preći 50% oporezivog prihoda.

DOPRINOSI ZA SOCIJALNO OSIGURANJE

Oslobođenje doprinosa za socijalno osiguranje za zaposlene ispod 30 i iznad 45 godina:

Stope obaveznog socijalnog osiguranja su:

11% za penziono i invalidsko osiguranje,
6,15% za zdravstveno osiguranje, i
0,75% za osiguranje za slučaj nezaposlenosti.

Ukupni doprinos od 17,9% se primenjuje i za poslodavca i za zaposlenog.

Poslodavac je oslobođen plaćanja doprinosa za socijalno osiguranje za sledeći period:

3 godine:
1. za početnike ispod 30 godina života koji su prijavljeni kao nezapoleni pri Nacionalnoj službi za zapošljavanje, i
2. za lica sa invaliditetom;
2 godine:
1. za osobe ispod 30 godina života koji su prijavljeni kao nezapoleni pri Nacionalnoj službi za zapošljavanje ne manje od 3 meseca,
2. za osobe sa i preko 50 godina života koji su prijavljeni kao nezapoleni pri Nacionalnoj službi za zapošljavanje ne manje od 6 meseci i primaju naknadu za nezaposlenost, i
3. za zaposlene starosti između 45 i 50 godina (oslobođenje od 80%).

CARINSKO OSLOBOĐENJE

Bescarinski uvoz opreme na osnovu strane investicije:

Carinske dažbine se ne plaćaju u sledećim slučajevima:

Uvoz opreme, drugih osnovnih sredstava i građevinskog materijala na osnovu strane investicije;
Uvoz robe koja nije proizvedena u Srbiji za jedan od sledećih ciljeva:

Zamena uništene opreme u prirodnim nepogodama, požaru, eksploziji, oružanom sukobu ili saobraćajnoj nesreći;
Naučna istraživanja, edukacija i kulturne aktivnosti, zdravstvena nega, poslovna obuka i zaposlenje lica sa invaliditetom, ukoliko ta roba služi direktno za te aktivnosti;
Neposredna zaštita životne sredine.

SPORAZUM O IZBEGAVANJU DVOSTRUKOG OPOREZIVANJA

Ukoliko poreski obveznik zaradi profit poslovanjem u drugoj državi i plati porez na taj profit, ima pravo na poreski kredit na poreski račun svoje kompanije u Srbiji u iznosu do već plaćenog poreza. Ista prava ima i poreski obveznik koji plaća porez na prihode u drugoj državi, pod uslovom da je potpisan Sporazum o izbegavanju dvostrukog oporezivanja sa tom zemljom. Srbija ima potpisan Sporazum o izbegavanju dvostrukog oporezivanja sa sledećim državama: Albanijom, Belgijom, Belorusijom, Bosnom i Hercegovinom, Bugarskom, Češkom, Danskom, DNR Korejom, Egiptom, Finskom, Francuskom, Holandijom, Hrvatskom, Indijom, Italijom, Kinom, Kiprom, Kuvajtom, Letonijom, Litvanijom, Mađarskom, Makedonijom, Malezijom, Moldavijom, Nemačkom, Norveškom, Poljskom, Rumunijom, Rusijom, Slovačkom, Slovenijom, Šri Lankom, Švajcarskom, Švedskom, Turskom, Ukrajinom i Velikom Britanijom.